Comment appliquer l'analyse de l'incidence fiscale au marché du travail ? | MetMat

Comment appliquer l'analyse de l'incidence fiscale au marché du travail ?

En concluant que les salariés supportent l'essentiel des prélèvements sur le travail, quelle que soit leur appellation légale

Démontrer que les salariés supportent économiquement l'essentiel des prélèvements obligatoires sur le travail, indépendamment de leur appellation légale (patronale ou salariale).

L'objectif

Démontrer que les salariés supportent économiquement l'essentiel des prélèvements obligatoires sur le travail, indépendamment de leur appellation légale (patronale ou salariale).

Le principe

L'offre de travail étant nettement plus inélastique que la demande de travail, les salaires nets d'impôts baissent quasi du montant de tout prélèvement sur le travail, que ce prélèvement soit nominalement à la charge des employeurs ou des employés.

La méthode

1
Rappeler la condition d'équilibre du marché du travail : $D(w_c) = S(w_p)$ avec $w_c = w_p + t$ (coin fiscal salarial). Que $t$ soit prélevé sur l'employeur ( $w_c = w + t$ , $w_p = w$ ) ou sur le salarié ( $w_c = w$ , $w_p = w - t$ ), le système d'équilibre est identique.
2
Calculer l'incidence : la part supportée par l'offre (salariés) est $\frac{\varepsilon_d}{\varepsilon_s + \varepsilon_d}$ . Avec $\varepsilon_s \ll \varepsilon_d$ , cette part est proche de 1 : les salaires nets baissent quasi du montant du prélèvement, tandis que le coût total pour l'employeur augmente très peu.
3
Conclure : le débat entre syndicats (plaidant pour imposer les entreprises) et patronat (plaidant pour imposer les salariés) est économiquement vain — dans les deux cas, c'est l'offre inélastique de travail qui supporte la charge. Seul le nom du redevable légal diffère.

Pour comprendre, fais des exercices !

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Exercice d'exemple

En France, les cotisations sociales totales (patronales + salariales) représentent environ 45 % du salaire brut. Avec $\varepsilon_s^{\text{travail}} = 0{,}15$ et $\varepsilon_d^{\text{travail}} = 0{,}85$ , estimer la part supportée par les salariés.

Étape 1 —

Rappeler la condition d'équilibre du marché du travail :

D(w_c) = S(w_p)

avec

w_c = w_p + t

(coin fiscal salarial). Que

t

soit prélevé sur l'employeur (

w_c = w + t

w_p = w

) ou sur le salarié (

w_c = w

w_p = w - t

), le système d'équilibre est identique.

Part salariés : $\frac{\varepsilon_d}{\varepsilon_s + \varepsilon_d} = \frac{0{,}85}{0{,}15 + 0{,}85} = 85\%$ des prélèvements. Sur 100 € de salaire brut, environ 45 € partent en cotisations, et 85 % de ces 45 € (soit environ 38 €) sont économiquement supportés par les salariés via un salaire net réduit.

Étape 2 —

Calculer l'incidence : la part supportée par l'offre (salariés) est

\frac{\varepsilon_d}{\varepsilon_s + \varepsilon_d}

. Avec

\varepsilon_s \ll \varepsilon_d

, cette part est proche de 1 : les salaires nets baissent quasi du montant du prélèvement, tandis que le coût total pour l'employeur augmente très peu.

En l'absence de prélèvements, le salaire d'équilibre serait plus élevé d'environ 38 €/100 € de brut. La partie formellement « patronale » est en réalité absorbée par le marché via un salaire net inférieur à ce qu'il aurait été sans ces charges.

Étape 3 —

Conclure : le débat entre syndicats (plaidant pour imposer les entreprises) et patronat (plaidant pour imposer les salariés) est économiquement vain — dans les deux cas, c'est l'offre inélastique de travail qui supporte la charge. Seul le nom du redevable légal diffère.

La part employeurs (15 %) se traduit par un coût du travail légèrement plus élevé qu'en l'absence de toute cotisation, ce qui peut peser sur l'emploi à la marge — mais cet effet est faible comparé à l'ajustement salarial.

Application guidée

Un économiste propose de « transférer » les cotisations patronales sur les cotisations salariales, à montant total constant. Un employé affirme que cela va « baisser son salaire ». A-t-il raison ?

Application autonome 1

Entreprise à la frontière du SMIC : $w^* = 1\ 600$ €/mois (salaire d'équilibre sans taxe), SMIC = 1 800 €/mois, cotisation $t = 300$ €. Analyser l'incidence.

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