Comment relier l'incidence fiscale aux élasticités de l'offre et de la demande ? | MetMat

Comment relier l'incidence fiscale aux élasticités de l'offre et de la demande ?

En illustrant avec des exemples concrets selon l'élasticité relative (insuline, croisières, essence)

Illustrer concrètement la règle d'incidence fiscale sur des marchés aux structures d'élasticité contrastées.

L'objectif

Illustrer concrètement la règle d'incidence fiscale sur des marchés aux structures d'élasticité contrastées.

Le principe

Les exemples de l'insuline (demande quasi-nulle), des croisières (offre peu élastique) et de l'essence (cas intermédiaire) montrent comment la structure des élasticités détermine qui supporte effectivement la taxe, indépendamment de l'incidence légale.

La méthode

1
Caractériser l'élasticité du bien considéré : identifier si la demande ou l'offre est la plus inélastique, en s'appuyant sur la nature du bien (bien de première nécessité vs. luxe, présence de substituts, contraintes de capacité de production).
2
Appliquer la règle : si la demande est très inélastique (insuline), le producteur répercute quasi-intégralement la taxe sur le prix de vente sans perdre de clients. Si l'offre est très inélastique (croisières, capacités fixes), le producteur absorbe la taxe via une réduction de marge.
3
Conclure sur l'identité du véritable payeur et le mécanisme de transmission : hausse de $p_c$ si les consommateurs supportent la charge, baisse de $p_p$ si les producteurs l'absorbent. Pour un cas intermédiaire (essence), partager la charge proportionnellement aux élasticités relatives.

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Exercice d'exemple

L'État impose une taxe de $t = 5$ €/flacon d'insuline. L'élasticité-demande de l'insuline est $\varepsilon_d \approx 0{,}02$ et l'élasticité-offre $\varepsilon_s \approx 1{,}5$ . Analyser l'incidence.

Étape 1 —

Caractériser l'élasticité du bien considéré : identifier si la demande ou l'offre est la plus inélastique, en s'appuyant sur la nature du bien (bien de première nécessité vs. luxe, présence de substituts, contraintes de capacité de production).

L'insuline est un médicament vital sans substitut : les diabétiques ne peuvent pas réduire leur consommation en réponse à une hausse de prix ( $\varepsilon_d \approx 0$ ). L'offre pharmaceutique, elle, peut s'ajuster relativement facilement ( $\varepsilon_s \approx 1{,}5$ ).

Étape 2 —

Appliquer la règle : si la demande est très inélastique (insuline), le producteur répercute quasi-intégralement la taxe sur le prix de vente sans perdre de clients. Si l'offre est très inélastique (croisières, capacités fixes), le producteur absorbe la taxe via une réduction de marge.

Part consommateur : $\frac{1{,}5}{1{,}5 + 0{,}02} \approx 98\%$ . Les laboratoires répercutent $\approx 4{,}9$ € de la taxe sur le prix de vente sans craindre de perdre des patients. Le prix producteur ne baisse que de $\approx 0{,}1$ €.

Étape 3 —

Conclure sur l'identité du véritable payeur et le mécanisme de transmission : hausse de

p_c

si les consommateurs supportent la charge, baisse de

p_p

si les producteurs l'absorbent. Pour un cas intermédiaire (essence), partager la charge proportionnellement aux élasticités relatives.

Conclusion : bien que la taxe soit légalement prélevée auprès des pharmacies ou fabricants, c'est pratiquement entièrement les patients (ou leur assurance maladie) qui la supportent. La demande quasi-inélastique rend toute répercussion sur les producteurs quasi-impossible.

Application guidée

L'État impose une taxe de $t = 50$ €/passager sur les croisières de luxe. L'élasticité-demande est $\varepsilon_d = 2{,}0$ et l'offre est rigide à court terme ( $\varepsilon_s = 0{,}4$ ). Analyser.

Application autonome 1

Taxe sur l'essence : $\varepsilon_d = 0{,}3$ (court terme), $\varepsilon_s = 1{,}0$ . Taxe $t = 0{,}20$ €/litre. Calculer la répartition.

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