Comment appliquer l'analyse de l'incidence fiscale au marché du travail ? | MetMat

Comment appliquer l'analyse de l'incidence fiscale au marché du travail ?

En identifiant que l'offre de travail des ménages est inélastique et la demande des entreprises élastique

Identifier les élasticités caractéristiques de l'offre et de la demande sur le marché du travail pour prédire qui supporte l'essentiel des prélèvements.

L'objectif

Identifier les élasticités caractéristiques de l'offre et de la demande sur le marché du travail pour prédire qui supporte l'essentiel des prélèvements.

Le principe

L'offre de travail des ménages est relativement inélastique (la plupart des individus souhaitent travailler à plein temps quelles que soient les variations salariales) tandis que la demande de travail des entreprises est plus élastique (les embauches sont très sensibles au coût du travail).

La méthode

1
Caractériser l'offre de travail : les ménages ont des contraintes de temps de travail rigides (temps plein norme sociale, peu de flexibilité à la marge) — leur offre de travail est donc peu élastique au salaire, avec $\varepsilon_s^{\text{travail}}$ faible (typiquement entre 0 et 0,5).
2
Caractériser la demande de travail : les entreprises optimisent leurs embauches en fonction du coût total du travail (salaire brut + charges patronales). Elles peuvent substituer travail et capital, délocaliser ou automatiser — leur demande de travail est donc plus élastique, avec $\varepsilon_d^{\text{travail}}$ plus élevé (typiquement entre 0,5 et 1,5 selon le secteur).
3
Appliquer la règle d'incidence : le côté le plus inélastique (offre de travail = ménages) supporte la majorité des prélèvements. Les salaires nets baissent quasi du montant des prélèvements, tandis que le coût total pour les employeurs augmente peu.

Pour comprendre, fais des exercices !

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Exercice d'exemple

Sur le marché du travail français, l'élasticité de l'offre de travail est $\varepsilon_s = 0{,}2$ et la demande de travail a $\varepsilon_d = 0{,}8$ . Une cotisation sociale de $t = 200$ €/mois est prélevée. Qui la supporte ?

Étape 1 —

Caractériser l'offre de travail : les ménages ont des contraintes de temps de travail rigides (temps plein norme sociale, peu de flexibilité à la marge) — leur offre de travail est donc peu élastique au salaire, avec

\varepsilon_s^{\text{travail}}

faible (typiquement entre 0 et 0,5).

Identifier les élasticités : $\varepsilon_s = 0{,}2$ (ménages peu flexibles) et $\varepsilon_d = 0{,}8$ (entreprises plus réactives). L'offre est plus inélastique : les ménages supportent la majorité.

Étape 2 —

Caractériser la demande de travail : les entreprises optimisent leurs embauches en fonction du coût total du travail (salaire brut + charges patronales). Elles peuvent substituer travail et capital, délocaliser ou automatiser — leur demande de travail est donc plus élastique, avec

\varepsilon_d^{\text{travail}}

plus élevé (typiquement entre 0,5 et 1,5 selon le secteur).

Part ménages (côté offre) : $\frac{\varepsilon_d}{\varepsilon_s + \varepsilon_d} = \frac{0{,}8}{0{,}2 + 0{,}8} = 80\%$ , soit $160$ €/mois de baisse de salaire net. Part entreprises : $20\%$ , soit $40$ €/mois de hausse du coût du travail.

Étape 3 —

Appliquer la règle d'incidence : le côté le plus inélastique (offre de travail = ménages) supporte la majorité des prélèvements. Les salaires nets baissent quasi du montant des prélèvements, tandis que le coût total pour les employeurs augmente peu.

Remarque cruciale : que la cotisation soit patronale ou salariale, le résultat est le même. Le marché redistribue la charge selon les élasticités, pas selon l'incidence légale. Les 200 €/mois de prélèvement sont supportés à 80 % par les salariés.

Application guidée

Un syndicat argumente que les cotisations patronales (à la charge légale des employeurs) ne pèsent pas sur les salariés. Évaluer cet argument.

Application autonome 1

Comparer un cadre (offre très inélastique, $\varepsilon_s = 0{,}1$ ) et un intérimaire peu qualifié (offre un peu plus élastique, $\varepsilon_s = 0{,}5$ ) face à une même cotisation $t = 150$ €. La demande de travail est $\varepsilon_d = 0{,}9$ dans les deux cas.

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